Новые налоговые изменения: что ждет бизнес и граждан в 2027 году?

Проект изменений в Налоговый кодекс Казахстана

Правительство Казахстана планирует в сентябре 2026 года внести в Курултай проект поправок в Налоговый кодекс, который включает предложения, обсуждавшиеся на заседаниях Проектного офиса в течение года. Часть изменений начнет действовать с 2027 года, а некоторые нормы могут иметь ретроспективное действие.

Основные предложения изменений

Среди наиболее значимых предложений, которые будут включены в проект, можно выделить:

• расширение понятия налогового агента;
• пересмотр порядка применения налоговых вычетов по индивидуальному подоходному налогу (ИПН), включая вычеты для лиц с инвалидностью;
• изменение правил применения базового налогового вычета;
• рассмотрение отмены формы налоговой отчетности 200 для отдельных налогоплательщиков на упрощенной декларации;
• изменение порядка единого платежа с заработной платы;
• введение одного фискального чека вместо двух при безналичной оплате с 2027 года;
• запрет оформления работников как самозанятых при фактических трудовых отношениях;
• отмена для индивидуальных предпринимателей (ИП) и лиц частной практики заявления о прекращении деятельности с июля 2027 года;
• введение акцизов и маркировки кальянных смесей;
• предоставление дополнительного вычета бизнесу по расходам на обязательную маркировку товаров;
• изменение отдельных правил по налогу на добавленную стоимость (НДС) и электронным счетам-фактурам (ЭСФ), включая факторинг, гарантии и операции с нерезидентами;
• установление новых правил налогообложения медицинских услуг с 2027 года;
• освобождение доходов физических лиц от операций с цифровыми активами через казахстанских провайдеров от ИПН.

Контекст и дальнейшие шаги

Кроме того, в проекте предлагается вернуть отдельные налоговые льготы для инвесторов и продолжить цифровизацию налогового администрирования. В пакет поправок планируется включить множество решений, ранее рассмотренных Проектным офисом. Часть предложений уже получила поддержку от Министерства финансов и Министерства экономики, в то время как другие продолжают прорабатываться. Окончательные формулировки поправок могут измениться в процессе подготовки и рассмотрения законопроекта.