Сертификат резидентства: ключ к налоговым вычетам в Казахстане

Изменения в подтверждении налогового резидентства в Казахстане

С 1 января 2026 года в Казахстане вступили в силу изменения, касающиеся порядка подтверждения налогового резидентства. Теперь для применения налоговых вычетов и пониженных налоговых ставок внутри страны сертификат о подтверждении резидентства больше не требуется. Это нововведение упрощает процесс для налогоплательщиков, так как они могут рассчитывать на налоговые льготы без дополнительных формальностей.

Новые правила и их последствия

Согласно приказу Министра финансов РК от 11 ноября 2025 года № 689, сертификат резидентства по-прежнему необходим для применения международных договоров об избежании двойного налогообложения и других целей за пределами Казахстана. Таким образом, статус налогового резидента для целей налогообложения в РК налоговый агент определяет самостоятельно на основании статьи 222 Налогового кодекса.

Кто может получить сертификат резидентства

Сертификат о подтверждении резидентства может быть выдан следующим категориям:

• гражданам Казахстана;
• иностранцам и лицам без гражданства, постоянно пребывающим в РК или имеющим вид на жительство;
• юридическим лицам, созданным по законодательству Казахстана.

Процедура получения сертификата

Для получения сертификата необходимо представить налоговое заявление о подтверждении резидентства, а также документы, подтверждающие личность, регистрацию и, в необходимых случаях, период пребывания в Казахстане. Для юридических лиц дополнительно требуются документы, подтверждающие регистрацию и место эффективного управления. Иностранцы и лица без гражданства должны предоставить дополнительные документы о пребывании в РК.

Государственная услуга по выдаче сертификата оказывается в течение двух рабочих дней. По итогам рассматривается возможность выдачи сертификата о подтверждении резидентства или мотивированного отказа. Заявление можно подать как онлайн через eGov.kz или Кабинет налогоплательщика с использованием ЭЦП, так и офлайн через ЦОН.

Таким образом, для получения налоговых вычетов и применения пониженных ставок внутри Казахстана налогоплательщику не нужно получать сертификат резидентства. Сертификат используется прежде всего для подтверждения резидентства при применении международных налоговых соглашений и в других случаях, предусмотренных законодательством.