Коллекторские агентства уклоняются от уплаты НДС: последствия для рынка и налоговых поступлений

Итоги проверок коллекторских агентств

Комитет государственных доходов (КГД) провёл проверки коллекторских агентств, в результате которых были выявлены нарушения в области налогообложения.

Выявленные нарушения

• У 7 коллекторских агентств установлено превышение дохода на сумму 11,8 млрд. тенге.
• Сумма неуплаченного НДС составила 128 млн. тенге.
• Начислен штраф за непостановку на учёт по НДС в размере 1,6 млрд. тенге.

Дополнительно выявлены 15 налогоплательщиков с аналогичными признаками, где:

• Потенциальный объём превышения составляет 61,6 млрд. тенге.
• Предполагаемая сумма неуплаченного НДС — 7,4 млрд. тенге (находится в проверке).

Схемы уклонения от налогообложения

Проверки показали, что некоторые коллекторские агентства использовали схему, при которой доход не отражался как облагаемый налогом на добавленную стоимость (НДС).

Механизм работы выглядел следующим образом:

• Агентство приобретает задолженность у банка по цене ниже её номинальной стоимости.
• После этого осуществляется взыскание с должника.

Поступающие от должников средства иногда отражались как возврат долга и учитывались как операции, освобождённые от НДС. Однако фактическая экономическая сущность таких операций отличается.

Разница между стоимостью приобретённой задолженности и фактически взысканной суммой является доходом от деятельности по взысканию, который в некоторых случаях не включался в облагаемый оборот.

Дальнейшие действия КГД

КГД продолжает анализ и проверки для обеспечения равных условий для всех участников рынка, исключая схемы ухода от налогообложения и корректно определяя налоговые обязательства исходя из экономической сути операций.

В отношении 15 выявленных налогоплательщиков продолжается детальная проверка для установления всех обстоятельств и принятия соответствующих мер налогового реагирования.

КГД подчёркивает, что доход, формируемый в результате операций, подлежит налогообложению вне зависимости от формы его отражения.