Микрофинансовые организации (МФО) под прицелом: проверка выявила схемы уклонения от уплаты НДС

Итоги проверок микрофинансовых организаций

Комитет государственных доходов завершил проверочные мероприятия в отношении микрофинансовых организаций (МФО). В результате установлено, что четыре МФО не уплатили НДС на сумму 6,1 млрд. тенге, при этом общий оборот по договорам «гарантий» составил 55,9 млрд. тенге. Эти выводы были подтверждены в апелляционном порядке и судебными органами.

Выявленные операции и схемы уклонения от налогообложения

Дополнительно были выявлены операции на сумму около 26 млрд. тенге в рамках страховой агентской деятельности, которые отражены как освобождённые от НДС и находятся в процессе проверки.

Важно отметить, что микрофинансовые организации освобождены от НДС только по займам, то есть за выдачу денег. Все дополнительные платные услуги подлежат налогообложению.

Схема уклонения от НДС

Проверки показали, что некоторые МФО использовали схему, при которой часть доходов формально выводилась из-под налогообложения. Механизм выглядел следующим образом:

• При оформлении микрозайма заемщику предлагалось заключить отдельный договор «гарантию».
• Эта услуга позиционировалась как финансовая операция по обеспечению обязательств.
• Однако ответственность по таким договорам наступала лишь при ограниченных условиях, а срок их действия совпадал с периодом отсрочки по займу.

Фактически речь шла не о гарантии, а об услуге по продлению срока исполнения обязательств (отсрочке платежа). Заемщик оплачивал такую «гарантию», а полученные суммы отражались как операции, освобождённые от НДС.

Экономическая суть операций

Проведённые мероприятия показали, что формально использовались отдельные договоры, но по своей экономической сути оказывалась единая платная услуга, связанная с обслуживанием займа. Именно такие схемы позволяли формировать значительный оборот, который ошибочно позиционировался как освобождённый от налогообложения.

Продолжение проверок и меры налогового реагирования

Проверки КГД направлены на обеспечение корректного налогообложения, исходя из реальной экономической сути операций, и исключение использования формальных схем для ухода от налогов. Установлено, что подобные подходы не являются единичными, и сопоставимые механизмы применяются и в других сегментах деятельности МФО.

В частности, аналогичная модель была выявлена в агентской деятельности по страхованию, где при иной юридической форме сохраняется та же экономическая сущность. В настоящее время проверки в данном направлении продолжаются, и по их итогам будут приняты меры налогового реагирования.