С 01.01.2026 г. в Налоговом кодексе Республики Казахстан изменились ставки НДС. Общая ставка НДС составляет 16%. Для некоторых категорий товаров предусмотрены пониженные ставки 5% и 10%.
Отнесение НДС в зачет
Вопрос, как относить НДС в зачет, возникает, если товар был приобретен по ставке 5%, а затем реализован по ставке 16% или без НДС.
Пониженные ставки НДС
С 1 января 2026 года для облагаемого оборота по реализации и импорту лекарственных средств и медицинских изделий применяется пониженная ставка НДС:
- 5% с 1 января 2026 года;
- 10% с 1 января 2027 года.
Эти ставки действуют для товаров, включенных в Перечень лекарственных средств и медицинских изделий.
Условия для отнесения НДС в зачет
Согласно пункту 1 статьи 480 НК РК, для отнесения в зачет суммы НДС покупателем товаров, работ, услуг, необходимо быть плательщиком НДС. Также предусмотрено обязательство по ведению раздельного налогового учета при реализации с применением разных ставок.
Примеры отнесения НДС в зачет
Отнесение НДС в зачет производится следующим образом:
- Если товар куплен по ставке НДС 5% и продан по ставке НДС 16%, в зачет относится 5%.
- Если товар куплен по ставке НДС 16% и продан по ставке НДС 5%, в зачет относится 16%.
- Если товар куплен без НДС и продан по ставке НДС 5% или 16%, зачет НДС не производится.
Если товар куплен с применением ставки НДС 16% или 5% и продан без НДС, то:
- При раздельном методе отнесения НДС в зачет, НДС не относится в зачет.
- При пропорциональном методе будет исчислена доля облагаемого оборота, и зачет будет определяться по итогам квартала.
Комментарии
Оставить комментарий