Возврат излишне уплаченных налогов: права налогоплательщиков и социальные последствия

Как вернуть переплату по налогам?

Случается, что налогоплательщик ошибочно уплачивает в бюджет большую сумму налога, чем положено. В таких случаях важно знать, как вернуть переплату или зачесть её в счет оплаты других налогов.

Способы возврата переплаты

При наличии излишне уплаченной суммы налога, платежа в бюджет или пени можно произвести:

• зачет излишне уплаченной суммы;
• возврат излишне уплаченной суммы.

Процедура возврата или зачета

Для того чтобы вернуть или отправить в счет погашения другого платежа ошибочно уплаченную сумму, необходимо заполнить заявление на "Проведение зачетов и возвратов налогов, платежей в бюджет, пени, штрафов".

Заявление можно подать в налоговую, например, через портал Egov.kz или Кабинет налогоплательщика.

Сроки оказания услуги

Услуга по возврату или зачету оказывается бесплатно в следующие сроки:

• Зачет излишне уплаченной суммы налога, платежа в бюджет, пени — 5 рабочих дней со дня представления налогового заявления и документов.
• Зачет, возврат ошибочно уплаченной суммы налога, платежа в бюджет, пени — 5 рабочих дней со дня представления налогового заявления и документов.
• Возврат излишне уплаченной суммы налога, платежа в бюджет, пени — в течение 5 рабочих дней со дня подачи налогового заявления и документов.
• Возврат уплаченной суммы неправомерно наложенного штрафа по правонарушениям в области налогообложения — в течение 5 рабочих дней со дня представления налогового заявления и документов.
• Возврат уплаченной суммы налога, платежа в бюджет, пени и штрафа в результате отмены итогов электронных аукционов по решению суда — в течение 5 рабочих дней со дня подачи заявления.
• Возврат излишне уплаченной суммы государственной пошлины — в течение 5 рабочих дней со дня подачи налогового заявления.

Отсрочка или рассрочка уплаты налогов

Налогоплательщик также вправе оформить отсрочку или рассрочку уплаты налогов. Для этого нужно подать в налоговую заявление. Форма заявления утверждена Приказом Минфина РК №651 от 31.10.2025 г.

Этим же приказом утверждены Правила и условия предоставления отсрочки (рассрочки) по уплате налогов, плат и (или) пеней.

Заявление на отсрочку или рассрочку можно подать:

1. через услугодателя - территориальные УГД (посредством Кабинета налогоплательщика);
2. через НАО «Государственная корпорация «Правительство для граждан»;
3. посредством веб-портала «электронного правительства» www.egov.kz.