Самозанятые в 2026 году: как новые налоговые ставки изменят финансовую нагрузку и возможности для бизнеса

Сколько платит самозанятый в месяц?

С 01.01.2026 года в Казахстане вводится новый специальный налоговый режим (СНР) для самозанятых, который предполагает упрощенный порядок расчета и уплаты налогов, а также включает самозанятых в систему медицинского и социального страхования. Основные характеристики нового режима:

• Низкая налоговая нагрузка: ставка индивидуального подоходного налога (ИПН) составляет 0%.
• Социальные платежи в размере 4%: обязательные пенсионные взносы (ОПВ), обязательные пенсионные взносы работодателя (ОПВР), социальные отчисления (СО) и взносы на обязательное социальное медицинское страхование (ВОСМС) по 1% каждый.

Лимит дохода для самозанятых

Согласно статье 715 Налогового кодекса Республики Казахстан, лимит дохода для самозанятых составляет 300 МРП в месяц:

300 * 4 325 = 1 297 500 тг. в месяц.

Уплата социальных платежей самозанятыми в 2026 году

Согласно Закону РК от 18.07.2025 № 215-VIII, который вступает в силу с 01.01.2026, самозанятые обязаны уплачивать следующие социальные отчисления:

• Ставка социальных отчислений: 1% от дохода, полученного за отчетный месяц, но не более 7 МЗП.
• Ставка обязательных пенсионных взносов: 1% от дохода, принимаемого для исчисления обязательных пенсионных взносов.
• Ставка обязательных пенсионных взносов работодателя: 1% от дохода, принимаемого для исчисления обязательных пенсионных взносов работодателя.

Уплата ВОСМС самозанятыми в 2026 году

Согласно изменениям в Законе «Об ОСМС», ВОСМС для самозанятых составляют 1% от доходов, полученных за месяц осуществления деятельности в рамках применяемого режима. Объектом обложения является доход, полученный за налоговый период, который не должен превышать 300 МРП.

Примеры уплаты налогов и социальных отчислений

Пример №1: Самозанятый с доходом 300 000 тг.

В этом случае уплачивается:

• ИПН: 300 000 * 0% = 0 тг.
• ОПВ: 300 000 * 1% = 3 000 тг.
• ОПВР: 300 000 * 1% = 3 000 тг.
• СО: 300 000 * 1% = 3 000 тг.
• ВОСМС: 300 000 * 1% = 3 000 тг.

Итого: 3 000 + 3 000 + 3 000 + 3 000 = 12 000 тг.

Пример №2: Самозанятый с доходом 1 000 000 тг.

При доходе в 1 000 000 тг. уплачивается:

• ИПН: 1 000 000 * 0% = 0 тг.
• ОПВ: 1 000 000 * 1% = 10 000 тг.
• ОПВР: 1 000 000 * 1% = 10 000 тг.
• СО: 595 000 * 1% = 5 950 тг.
• ВОСМС: 1 000 000 * 1% = 10 000 тг.

Итого: 10 000 + 10 000 + 5 950 + 10 000 = 35 950 тг.