Как нерезиденту не потерять в налогах на доходы?

Доход трудового иммигранта – нерезидента

Доход трудового иммигранта – нерезидента, заключившего трудовой договор на основании разрешения трудовому иммигранту, состоит из следующих компонентов:

• Сумма минимального облагаемого дохода - 40 МРП, действующего на 1 января соответствующего финансового года, за каждый месяц выполнения работ, оказания услуг.
• Сумма превышения дохода, подлежащего получению по трудовому договору, над суммой минимального облагаемого дохода за этот же период – при наличии такого превышения.

Определение облагаемой суммы дохода

Облагаемая сумма дохода трудового иммигранта – нерезидента в виде превышения определяется как:

• Доходы, полученные от выполнения работ, оказания услуг за каждый месяц выполнения работ, оказания услуг;
• Минус сумма минимального облагаемого дохода за этот же период;
• Минус сумма в размере 14 МРП, действующего на 1 января соответствующего финансового года, за каждый месяц выполнения работ (оказания услуг) за этот же период.

Исчисление индивидуального подоходного налога

Исчисление суммы индивидуального подоходного налога производится трудовыми иммигрантами самостоятельно:

1. С суммы минимального облагаемого дохода – в размере 4 МРП, действующего на 1 января соответствующего финансового года, за каждый месяц выполнения работ (оказания услуг).
2. С суммы дохода в виде превышения дохода над суммой минимального облагаемого дохода за этот же период – путем применения ставки, установленной пп.1) ст.363 Налогового кодекса.

Уплата индивидуального подоходного налога

Уплата индивидуального подоходного налога, исчисленного трудовым иммигрантом – нерезидентом с суммы минимального облагаемого дохода, производится до получения (продления) разрешения трудовому иммигранту – по месту пребывания трудового иммигранта – нерезидента.

Уплата индивидуального подоходного налога, исчисленного с облагаемой суммы дохода трудового иммигранта – нерезидента в виде превышения за налоговый период, производится трудовым иммигрантом – нерезидентом не позднее десяти календарных дней после срока представления декларации о доходах и имуществе – по месту пребывания.

Возврат и декларация

Важно отметить, что в случае, если сумма уплаченного ИПН, исчисленного с суммы минимального облагаемого дохода, превышает сумму ИПН, исчисленную за отчетный налоговый период, то такое превышение не является суммой излишне уплаченного ИПН и не подлежит возврату или зачету.

Декларация о доходах и имуществе физического лица представляется трудовым иммигрантом – нерезидентом, в случае превышения суммы индивидуального подоходного налога над суммой индивидуального подоходного налога, уплаченного с минимального облагаемого дохода.

Декларация о доходах и имуществе физического лица по доходам представляется трудовым иммигрантом – нерезидентом в налоговый орган по месту пребывания не позднее 1 июля года, следующего за отчетным налоговым периодом.

В случае выезда за пределы РК трудового иммигранта – нерезидента в течение налогового периода, декларация представляется до даты выезда такого лица за пределы РК.