Наследство в Казахстане: как нерезиденту сдать декларацию по ИПН на бумаге, не потерявшись в лабиринте налоговых форм

Наследство, полученное от родственников, проживающих в Казахстане, может быть оформлено и иностранными гражданами. Важно правильно отчитаться перед налоговыми органами Казахстана о полученном наследстве.

Согласно Налоговому кодексу Республики Казахстан, после получения наследства необходимо подать Декларацию о доходах и имуществе (форма 270.00).

Иностранцы и лица без гражданства, являющиеся нерезидентами, обязаны представлять декларацию о доходах и имуществе в следующих случаях:

1. если они получили доходы из источников в Казахстане, подлежащие налогообложению;
2. если на них возложена обязанность по представлению декларации в соответствии с законодательством Казахстана.

Таким образом, если нерезидент получил наследство в Казахстане, это считается доходом из источников в стране, и он обязан подать декларацию.

Для подачи декларации физическому лицу необходимо иметь казахстанский ИИН. Информацию о том, как его получить, можно найти на специализированных ресурсах.

Согласно статье 655 Налогового кодекса, доходы нерезидентов из источников в Казахстане облагаются индивидуальным подоходным налогом (ИПН) по ставкам, установленным в статье 646, без налоговых вычетов.

Декларация по ИПН должна быть представлена в налоговый орган по месту пребывания не позднее 15 сентября года, следующего за отчетным. Например, если наследство было получено в 2024 году, декларацию нужно подать до 15 сентября 2025 года.

Налоговую отчетность можно сдать следующими способами:

1. на бумажном носителе в налоговую или в Центр обслуживания населения (ЦОН);
2. по почте заказным письмом с уведомлением;
3. в электронной форме.

Нерезиденты сдают форму 270.00 на общих основаниях, без отдельного порядка. При выборе бумажного способа подачи декларации необходимо подготовить два экземпляра: один из них вернется налогоплательщику с отметкой налогового органа, второй останется в налоговой.

После подачи декларации (до 15 сентября) необходимо уплатить ИПН с дохода от прироста стоимости до 25 сентября того же года. При продаже унаследованной квартиры доходом от прироста стоимости считается положительная разница между ценой продажи и рыночной стоимостью на момент возникновения права собственности.

Рыночную стоимость следует определить не позднее срока, установленного для подачи декларации, то есть до 15 сентября года, следующего за годом продажи квартиры. Для этого необходимо заказать отчет об оценке в оценочной компании.

Если квартира будет продана за сумму, превышающую указанную в отчете об оценке, с разницы необходимо уплатить ИПН по ставке 15%.

Отдельного налога на наследство в Казахстане не существует, в том числе для иностранных наследников.