НДС 2026: Новый рубеж для бизнеса — как не попасть в ловушку штрафов и сохранить финансовую устойчивость

Постановка на учет по НДС в 2026 году

С 1 января 2026 года вступает в силу новый порядок постановки на регистрационный учет плательщиков налога на добавленную стоимость (НДС), установленный новым Налоговым кодексом, принятым 18 июля 2025 года.

Обязательная постановка на учет

Обязательной постановке на регистрационный учет плательщика НДС подлежат налогоплательщики, чей оборот в течение календарного года превышает предельный порог. С 2026 года этот порог составляет 10 000 МРП, что эквивалентно примерно 43 миллионам тенге (МРП 2026 года - 4325 тенге).

Кто освобожден от постановки на учет

От обязательной постановки на регистрационный учет по НДС освобождены:

• государственные учреждения;
• филиалы;
• лица, занимающиеся частной практикой (адвокаты, ЧСИ, нотариусы, профессиональные медиаторы);
• все налогоплательщики, применяющие специальные налоговые режимы;
• физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями;
• налогоплательщики, обороты которых не превышают 43 миллиона тенге.

Порядок подачи налогового заявления

Для постановки на регистрационный учет по НДС налоговое заявление подается в срок не позднее пяти рабочих дней со дня превышения предельного порога оборота. Налогоплательщик обязан подать налоговое заявление до совершения оборота по сделке, превышающей порог.

Существует два способа подачи заявления:

• в электронной форме;
• на бумажном носителе в явочном порядке.

Штрафы за нарушение сроков

За нарушение срока постановки на учет по НДС налогоплательщик может быть привлечен к административной ответственности по части 3 статьи 269 Кодекса об административных правонарушениях Республики Казахстан (50 МРП). Также предусмотрен штраф за совершение оборота в период непостановки на учет, согласно части 5 статьи 275 КоАП РК (15% от суммы оборота).

Снятие с регистрационного учета

Плательщик НДС может быть снят с регистрационного учета только в следующих случаях:

1. переход с общеустановленного порядка налогообложения на специальный налоговый режим;
2. прекращение деятельности или ликвидация.

С 2026 года не предусмотрено добровольное снятие с регистрационного учета по НДС в случае не достижения минимума оборота по реализации.

Мониторинг соблюдения налоговой регистрации

В отношении налогоплательщиков, нарушивших требования по обязательной постановке на НДС, будет проводиться мониторинг соблюдения налоговой регистрации. Эта мера контроля распространяется не только на обязательную постановку на НДС, но и на индивидуальных предпринимателей и лиц, занимающихся частной практикой, а также налогоплательщиков, осуществляющих отдельные виды деятельности.

При выявлении нарушений налогоплательщику направляется уведомление, срок исполнения которого составляет 30 рабочих дней.

Комитет государственных доходов регулярно направляет оповещения о приближении к порогу для постановки на регистрационный учет по НДС через «Кабинет налогоплательщика».

Налогоплательщики призываются добросовестно относиться к исполнению налоговых обязательств.