Налоги в Алматы: Как учесть расходы на самозанятых и упрощенку?

Изменения в налоговом законодательстве РК

Согласно нормам действующего Налогового кодекса Республики Казахстан, налогоплательщики на общих условиях (ОУР) имеют возможность относить на вычеты по корпоративному подоходному налогу (КПН) расходы на приобретение товаров, работ и услуг у лиц, применяющих специальный налоговый режим (СНР) на основе упрощенной декларации. Однако с 2026 года эта возможность будет ограничена.

Новые ограничения по вычетам

Согласно пункту 16 статьи 286 нового Налогового кодекса РК, вычету не подлежат расходы налогоплательщика по приобретению товаров, работ и услуг у лиц, применяющих СНР на основе упрощенной декларации на дату получения таких товаров, работ и услуг.

Таким образом, начиная с 2026 года, налогоплательщики на ОУР, осуществляя закуп товаров, работ и услуг у контрагентов, применяющих «упрощенку», не смогут отнести эти расходы на вычеты по КПН. Эти затраты можно будет учесть только в бухгалтерском учете в составе общих затрат.

Сравнение с другими контрагентами

В результате, закуп у контрагентов, применяющих СНР на основе упрощенной декларации, станет менее выгодным для покупателей на ОУР. Это связано с тем, что такие закупы не позволят сэкономить на уплате КПН по сравнению с аналогичными закупами у индивидуальных предпринимателей (ИП) или товариществ с ограниченной ответственностью (ТОО).

Отсутствие ограничений для самозанятых

Важно отметить, что ограничения по вычету расходов на приобретение товаров, работ и услуг у лиц, применяющих СНР, не установлены для самозанятых или для крестьянских и фермерских хозяйств.