Государства с льготным налогообложением: преимущества и перспективы для международного бизнеса в 2026 году

Перечень государств с льготным налогообложением с 2026 года

Согласно статье 20 нового Налогового кодекса Республики Казахстан, иностранное государство или территория может быть признано с льготным налогообложением, если оно соответствует одному из следующих условий:

• 1) Ставка налога на прибыль в таком государстве или на такой территории составляет менее 10%.
• 2) В таком государстве или на такой территории действуют законы о конфиденциальности финансовой информации или законы, позволяющие сохранять тайну о фактическом владельце имущества, дохода или фактических владельцах, участниках, учредителях, акционерах юридического лица.

Важно отметить, что положения пункта 2 не применяются к иностранным государствам или территориям, с которыми у Республики Казахстан заключены международные договоры, предусматривающие обмен информацией между компетентными органами по вопросам налогообложения. Исключение составляют иностранные государства или территории, не обеспечивающие обмен информацией с уполномоченным органом для целей налогообложения.

Иностранное государство или территория признается как не обеспечивающее обмен информацией при выполнении одного из следующих условий:

• 1) Уполномоченный орган получил письменный отказ от компетентного или уполномоченного органа иностранного государства или территории в представлении сведений, обмен которыми предусмотрен международным договором.
• 2) Компетентный или уполномоченный орган иностранного государства или территории не представил требуемые сведения в течение более чем двух лет после направления уполномоченным органом соответствующего запроса.

В соответствии с положениями статьи 20 нового Налогового кодекса, Министерством финансов Республики Казахстан 12 сентября 2025 года был утвержден Приказ «Об утверждении перечня государств с льготным налогообложением», который вступает в силу с 1 января 2026 года.

С полным перечнем таких государств можно ознакомиться по ссылке.