Налоговые льготы: Правила и критерии пересмотра, а также обоснования их необходимости

С 1 января 2026 года государственные органы Республики Казахстан начнут пересматривать необходимость предоставления и продления налоговых льгот для курируемых отраслей.

Министерство национальной экономики разработало проект постановления, который утвердит правила направления обоснований необходимости предоставления налоговых льгот в уполномоченный орган в области налоговой политики. Этот документ также определит критерии достижения социально-экономических целей применения налоговых льгот и порядок их установления.

Согласно статье 34 нового Налогового кодекса, налоговая льгота представляет собой преимущество, предоставляемое налогоплательщикам в виде снижения налоговой ставки, полного освобождения от уплаты одного или нескольких налогов, вычетов или корректировок налогооблагаемой базы.

Министерство экономики ежегодно готовит аналитический отчет о налоговых расходах, который включает оценку эффективности налоговых льгот и целесообразности их дальнейшего применения.

Уполномоченные государственные органы будут направлять обоснования необходимости предоставления или продления налоговых льгот, основываясь на следующих основных критериях:

• размер налоговых расходов и приоритетность развития отрасли;
• соответствие заявленных целей проводимой социально-экономической политике государства;
• востребованность налоговой льготы, измеряемая соотношением числа налогоплательщиков, воспользовавшихся льготами, к общей численности налогоплательщиков.

Также будут использоваться критерии достижения социально-экономических целей, которые помогут оценить влияние налоговых льгот на бюджет. Эти критерии включают:

• бюджетная эффективность;
• создание и сохранение рабочих мест;
• рост производства и экспорта;
• соотношение инвестиций к налоговым льготам;
• инновационность и технологическое развитие.

Налоговая льгота будет считаться достигшей своих социально-экономических целей, если в течение срока ее действия будут выполнены не менее четырех из пяти установленных критериев, включая обязательное достижение создания и сохранения рабочих мест.

Если социально-экономические цели, заявленные при введении налоговой льготы, не будут достигнуты, уполномоченный орган в области налоговой политики инициирует уточнение или отмену данной льготы.