Внимание! Важные разъяснения по заполнению формы Қосымша 100.00. Согласно действующим нормам, КТС, который оказался в минусе, необходимо указывать в специальной строке, предназначенной для отражения отрицательных значений. При подаче формы Қосымша 100.00

Түзету қажеттілігі және КТС-ты көрсету тәртібі

Қызметті жүзеге асыру барысында салық төлеушілердің бұрын тапсырылған жылдық есептерін (мысалы, ф.100.00) түзету қажеттілігі туындауы мүмкін. КТС-ты түзету үшін өткен кезеңге қосымша нысанды тапсыру қажет. Егер қайта есептеу нәтижесінде КТС «минуспен» шықса, қосымша 100.00 нысанында оны қай жолда көрсету керектігі маңызды мәселе болып табылады.

Салық кодексінің нормалары

ҚР Салық кодексінің 48-бабының 1-тармағы 2) тармақшасына және 2-тармағына сәйкес, салықтық міндеттеме мен талап бойынша талап қою мерзімі – салық төлеуші (салық агенті) салықтық есептілікті тапсыруға міндетті, сондай-ақ оған өзгерістер мен толықтырулар енгізуге немесе кері қайтарып алуға құқылы уақыт аралығы болып табылады. Жалпы жағдайда талап қою мерзімі 3 жылды құрайды, бұл мерзім тиісті салық кезеңі аяқталғаннан кейін басталады. Осылайша, 2025 жылы 2022–2024 жылдар үшін есептілікке өзгерістер енгізуге болады.

Салықтық есептілікті түзету тәртібі

ҚР Салық кодексінің 211-бабы 1 және 2-тармақтарына сәйкес, салық төлеуші (салық агенті) салықтық есептілікке өзгерістер мен толықтырулар енгізуге құқылы. Бұл үшін өзгерістер мен толықтыруларға қатысты салық кезеңіне қосымша салықтық есептілік жасалады.

Қосымша салықтық есептілікте көрсетілетін мәліметтер

Қосымша салықтық есептілікте түзетілетін жолдар бойынша мынадай мәліметтер көрсетіледі:

• бұрын тапсырылған салықтық есептілікте көрсетілген сомалар мен салық кезеңі бойынша нақты салықтық міндеттеме арасындағы айырма;
• жаңа мән (қалған деректер өзгерген жағдайда).

Excel-ді пайдалану арқылы түзету

Қосымша 100.00 нысанын тапсыру қажет болған жағдайда, жолдарды дұрыс толтыру үшін Excel-ге салыстырмалы кесте енгізу ұсынылады, онда декларацияның барлық жолдары көрсетіледі.

Жылдам әдіс:

• ҚР ҚМ КГД порталынан тиісті жылға арналған декларацияның үлгісін жүктеп алыңыз (мысалы, 2022 жылға қосымша нысан қажет болса).
• Жүктелген pdf нысанды Excel форматына түрлендіруге болады.
• Excel-де бірінші бағанға қосымша нысанды тапсырғаннан кейін жеке шотта көрсетілуге тиіс деректерді, екінші бағанға – бұрын тапсырылған нысандағы деректерді енгізу қажет.
• Үшінші бағанда жолдар арасындағы айырма шығарылады, бұл айырма қосымша 100.00 нысанында тиісті жолдарда көрсетілетін деректерді береді.

100.00 нысанын толтыру ережелері

• 100.00.019 жолында өткізілген (пайдаланылған) тауарлардың өзіндік құны, сатып алынған жұмыстардың, қызметтердің құны көрсетіледі.
• 100.00.019 I жолында салықтық кезеңнің басындағы қорлардың баланстық құны көрсетіледі.
• 100.00.019 II – салықтық кезеңнің соңындағы баланс деректеріне сәйкес толтырылады.
• 100.00.019 III – кезең ішінде түскен қорлардың құны көрсетіледі.

Егер қосымша ф.100.00 нысанында 100.00.019 жолының сомалары өзгерсе, тиісінше жалпы шегерімдер, салық салынатын табыс және есептелген КТС сомасы өзгереді.

Техникалық мәселелер

Қосымша нысанды әрдайым Салық төлеушінің кабинеті арқылы тапсыру мүмкін емес: бағдарлама «минуспен» шыққан КТС бар нысанды жібермеуі мүмкін. Мұндай жағдайда қосымша нысанды СОНО арқылы жіберу қажет.