Банк депозитінен түскен табысты есептеу: ЖШС пен ЖК үшін оңайлатылған декларация

ЖШС пен ЖК жеңілдетілген режимде банк депозитінен түскен табысты есептілікте көрсету

Көптеген жеке кәсіпкерлер (ЖК) мен жауапкершілігі шектеулі серіктестіктер (ЖШС) бос қаражаттарын депозиттік шотта сақтауды таңдайды. Банктер бизнеске ұзақ мерзімді депозиттермен қатар, «овернайт» депозиттерін де ұсынады, бұл екі тарапқа да тиімді. Егер депозит ЖК-ға немесе заңды тұлғаға ашылса, банк сыйақысынан алынған табыс кәсіпкердің немесе ұйымның табысы болып саналады.

Жеңілдетілген режимдегі табысты көрсету

Егер ЖК немесе ЖШС жеңілдетілген декларация негізіндегі арнайы режимді қолданса, банк депозитінен түскен табыс қалай көрсетіледі? 681-бап НК РК-ға сәйкес, «жеңілдетілгендер» үшін салық салу объектісі – салықтық кезең ішінде алынған табыс.

Салық салынатын табыс түрлері

Жеңілдетілген режимдегі салық төлеушінің салық салынатын табысына келесі табыстар кіреді:

• тауарларды өткізуден, жұмыстарды орындаудан, қызмет көрсетуден, мүлікті жалға беруден түскен табыс;
• міндеттемелерді есептен шығарудан түскен табыс;
• талап ету құқығын беруден түскен табыс;
• борышкер мойындаған айыппұлдар, өсімпұлдар;
• шығындарды жабу үшін мемлекеттік бюджеттен алынған сомалар және т.б.

Барлығы «жеңілдетілген» арнайы режим шеңберінде 10 табыс түріне салық салынады.

Банк депозитінен алынған табысты есептеу

681-баптың 2-тармағында көрсетілмеген табыстар бойынша «жеңілдетілгенді» қолданатын салық төлеушілер салықты жалпыға бірдей белгіленген тәртіпте есептеп, төлейді. Бұл дегеніміз, егер банк депозитінен сыйақы түрінде табыс болса, ЖК салық төлеуші 220.00 нысанын (ЖТС декларациясын) тапсыруға міндетті, тіпті жеңілдетілген режим қолданса да. Ал ЖШС «жеңілдетілгенде» 910.00-ге қосымша ретінде 100.00 нысанын тапсырады.

100.00 нысанын толтыру ережелері

100.00 нысанын жасау ережелеріне сәйкес, банк сыйақысы сомасы 100.00.014-жолда (салық төлеушінің өзге табыстары ретінде) көрсетіледі. Сыйақы бойынша табысқа 20% мөлшерлеме қолданылады.

Сонымен қатар, мұндай табыс төлем көзі бойынша 15% мөлшерлемемен салық салынады. Бұл жағдайда банктің өзі салық агенті ретінде салықты ұстайды.

КТС сомасын есептеу

302-баптың 2-тармағына сәйкес, төленуге тиіс КТС сомасы төлем көзі бойынша ұсталған КТС сомасына азайтылады, егер салық агентінің ұстағанын растайтын құжаттар бар болса.

Банк ұстаған сома 100.00 нысанының 100.00.058 V-жолында көрсетіледі. Ал азайтудан кейін ЖШС-нің өзі төлеуі тиіс сома (20% бен 15% арасындағы айырма) 100.00.058-жолда көрсетіледі. Яғни, іс жүзінде ЖШС бюджетке тек сыйақының қалған 5%-ын төлеп, негізгі қызмет бойынша 910.00-ге қосымша ретінде 100.00 нысаны бойынша есеп беруі тиіс.

ЖК үшін есептілік

ЖК жеңілдетілген режимде бұл жағдайда 220.00 нысанын тапсырады. ЖК қосымша 5% төлемейді, өйткені жалпыға бірдей тәртіпте салық салынатын қызмет үшін мөлшерлеме 10%. Банк ЖК-дан 15% ЖТС ұстап қалғандықтан, ЖК жеңілдетілгенде тек 220.00-ге табысты және түзетуді көрсетеді, қосымша салық төлеу талап етілмейді.

Егер сізге 910.00, 220.00 немесе 100.00 нысандарын толтыру қиындық тудырса, тәжірибелі бухгалтерлер көмектеседі. Өтініш қалдырыңыз да, бір реттік кеңес немесе салықтық есептілікті толтыру мен тапсыру бойынша кешенді қызмет алыңыз.