«Е-Тамга»: цифровой компас для навигации в мире услуг — кто станет капитаном этой системы с 2026 года?

Кто попадает под действие «Е-Тамга»?

С 1 января 2026 года в Казахстане вступит в силу новый Налоговый кодекс, который принесёт значительные изменения для бизнеса. Одной из ключевых новелл станет автоматизированная система выписки электронных счетов-фактур (ЭСФ) под названием «Е-Тамга». Эта система требует авансовой уплаты налога на добавленную стоимость (НДС) перед оформлением ЭСФ, что вызывает опасения у предпринимателей.

По данным Комитета государственных доходов, новая система будет применяться выборочно к четырём категориям налогоплательщиков:

• Вновь зарегистрированные плательщики НДС.
• Юридические лица, прошедшие перерегистрацию из-за смены полного состава участников.
• Лица, у которых было отменено приостановление выписки ЭСФ.
• Лица, которые отзывали ЭСФ для подтверждения фактического оборота.

Список налогоплательщиков, подпадающих под эти категории, будет определяться на основе системы управления налоговыми рисками.

Почему это вызывает беспокойство у бизнеса?

Основная проблема, по мнению налогового эксперта Айслу Молдагалиевой, связана с резким увеличением числа плательщиков НДС. С 1 января 2026 года значительно снижается порог для постановки на учёт по НДС — с текущих 20 тыс. до 10 тыс. МРП, что составляет около 40 млн тенге.

Кроме того, вводится «запретительный список» видов деятельности, для которых будет недоступен специальный налоговый режим на основе упрощённой декларации. Многие представители малого бизнеса, которые ранее пользовались «упрощёнкой», будут вынуждены перейти на общий режим и стать плательщиками НДС.

По прогнозам, эти изменения могут привести к 2,5-кратному росту числа плательщиков НДС — с 130 тыс. до 340 тыс., в то время как общий налогооблагаемый оборот увеличится лишь на 5%. Это несоответствие может привести к росту затрат на администрирование и увеличению коррупции.

Предложения НПП по улучшению системы

Несмотря на то что норма уже принята, НПП продолжает настаивать на корректировке. Для смягчения негативных последствий предлагается сузить перечень плательщиков, к которым применяется «Е-Тамга», начав пилотный проект только с одной категории — тех, кто ранее отзывал электронные счета-фактуры.

Также предлагается расширить «белый список» налогоплательщиков, на которых не распространяется «Е-Тамга», включая в него сельхозтоваропроизводителей, имеющих льготы по НДС, и получающих меры государственной поддержки, а также бизнес-субъекты с лицензиями и разрешениями.

Кроме того, предлагается сократить срок контроля с одного года до полугода, а для тех, кто регулярно платит налоги, — до трёх месяцев. Эти меры, по мнению экспертов, помогут достичь основной цели «Е-Тамга» — борьбы с «лжесделками» без создания дополнительной нагрузки на добросовестный бизнес.