Корректировка ЭСШ и ЭСФ: последствия для учета и налогообложения

Электрондық шот-фактура (ЭСШ) рәсімдеу кезінде адами факторларға байланысты қателіктер орын алуы мүмкін. Мысалы, айналым күні, тауар немесе қызмет бағасы, сондай-ақ айналым сомасы қате көрсетілуі ықтимал. Бұрын жазылған ЭСШ-ны түзетуге бола ма және қатені қалай жөндеуге болады?

Нормативтік базаға жүгінсек, ҚР Салық кодексі мен ҚР Қаржы министрлігінің 2019 жылғы 22 сәуірдегі №370 бұйрығы ЭСШ АЖ-да электрондық нысанда шот-фактура жазу қағидаларын бекітеді.

Түзетулер енгізу тәртібі

ҚР СК 419-бабы 1-тармағына сәйкес, егер бұрын жазылған құжатқа өзгерістер немесе толықтырулар енгізу қажет болса, немесе тауарлар, жұмыстар немесе қызметтер беруші немесе алушыны ауыстыруға әкелмейтін қателерді түзету үшін түзетілген шот-фактура жазылады.

Түзетілген ЭСШ жазылған кезде бұрын жазылған құжат және қосымша ЭСШ (бар болса) жойылады.

Айналым күні мен талап қою мерзімі

Қағидалардың 22-тармағына сәйкес, түзетілген ЭСШ-дағы өткізу айналымының жасалған күні жойылған шот-фактурада көрсетілген айналым күніне сәйкес анықталады. Талап қою мерзімі шегінде өткен кезеңдерде түзету мүмкіндігі сақталады.

Қағидалардың 37-тармағына сәйкес, түзетілген немесе қосымша ЭСШ, оған қосымша немесе түзетілген ЭСШ жазылатын бастапқы ЭСШ жазылған күннен бастап талап қою мерзімі шегінде жазылады.

Түзетулерді жүзеге асыру

Егер алушы немесе беруші атауын өзгертпей, бағаны, соманы немесе айналым күнін түзету қажет болса, түзетілген ЭСШ жазуға рұқсат етіледі. Бұрын жазылған ЭСШ жойылады.

Маңызды: егер айналым мөлшері өзгерсе, ҚР СК 383-бабы 2-тармағына сәйкес және ҚР СК 197-бабының талаптары сақталмаған жағдайда, түзетілген ЭСШ емес, қосымша ЭСШ жазу қажет (ҚР СК 420-бабы 1-тармағы).

ЭСШ-ны тікелей ЭСШ АЖ порталына жүктеп, рәсімдеуді жеңіл әрі тез жасауға болады. Сервис мүмкіндіктері мен тарифтері туралы толығырақ ақпарат алу үшін өтінім қалдыруға болады.